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每個(gè)月發(fā)工資的日子是我們最高興的日子了，因?yàn)檫@一天我們的會(huì)鈔票進(jìn)兜里，但是公司一般都是次月發(fā)放本月的工資的，因此常常需要計(jì)提工資才可以做會(huì)計(jì)分錄，發(fā)放工資是牽涉到員工的頭等大事，所以我們財(cái)務(wù)人員在做賬務(wù)時(shí)，一定要認(rèn)真仔細(xì)!好了，請看本文小編整理的關(guān)于工資已計(jì)提次月發(fā)放工資時(shí)該怎么編寫會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

每個(gè)月發(fā)工資的日子是我們最高興的日子了，因?yàn)檫@一天我們的會(huì)鈔票進(jìn)兜里，但是公司一般都是次月發(fā)放本月的工資的，因此常常需要計(jì)提工資才可以做會(huì)計(jì)分錄，發(fā)放工資是牽涉到員工的頭等大事，所以我們財(cái)務(wù)人員在做賬務(wù)時(shí)，一定要認(rèn)真仔細(xì)!好了，請看本文小編整理的關(guān)于工資已計(jì)提次月發(fā)放工資時(shí)該怎么編寫會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

工資已計(jì)提次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

1.發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)

貸：銀行存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

【注意】

社保沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費(fèi)用”中。

計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別

首先，要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。

(一)計(jì)提，即計(jì)算和提取。

功能主要有：

1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存，或者減值)。

3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。

4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

換言之，即提前“發(fā)放”下月資金或工資。

(二)發(fā)放，主要就是發(fā)放上月工資。

(三)事實(shí)上，提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計(jì)提。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工的工資并予以發(fā)放。

PS：工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的。

所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。

好了，以上就是關(guān)于工資已計(jì)提次月發(fā)放工資時(shí)該怎么編寫會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。