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第三季度銷售的貨物在第四季度發(fā)生退貨，該如何申報(bào)納稅?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，小編今天在文章內(nèi)，做了具體的介紹解答，對(duì)此有興趣的朋友，可以和小編一起閱讀文章，了解學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)，快來(lái)一起看下文吧!

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問(wèn)題：我公司是福建一家按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，今年三季度含稅銷售收入為101萬(wàn)元，按照今年復(fù)工復(fù)業(yè)政策規(guī)定，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。如果三季度銷售的貨物在四季度發(fā)生退貨，我公司在三、四季度分別如何辦理增值稅納稅申報(bào)?

回答：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)在辦理三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將減按1%征收率征收增值稅的銷售額100萬(wàn)元[101/(1+1%)=100]，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額2萬(wàn)元[(100×2%=2)]，填寫(xiě)在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目相關(guān)代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。

若你公司三季度適用減征增值稅政策的銷售貨物收入在四季度發(fā)生銷貨退回，那么對(duì)應(yīng)的銷售額應(yīng)當(dāng)從四季度銷售額中扣減，在辦理四季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將退貨對(duì)應(yīng)的銷售額和對(duì)應(yīng)按2%計(jì)算的減征增值稅應(yīng)納稅額(計(jì)為負(fù)數(shù))，分別計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次，并且應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

上文即是“第三季度銷售的貨物在第四季度發(fā)生退貨，該如何申報(bào)納稅”的分享內(nèi)容啦，不知道看完上文之后，大家是否get到這些知識(shí)點(diǎn)了呢?會(huì)計(jì)教練是一個(gè)專門為廣大會(huì)計(jì)從業(yè)者打造的一個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)平臺(tái)，致力于幫助每一個(gè)會(huì)計(jì)人更好的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)，成為更好的會(huì)計(jì)人。