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企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在增值稅和企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)上都有一個(gè)概念，那就是視同銷售的概念，對(duì)于我們的會(huì)計(jì)人員來說吧，掌握視同銷售的相關(guān)賬務(wù)處理方式很重要，下面的文章是小編今天特意整理的關(guān)于視同銷售八種情況的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望大家可以好好學(xué)習(xí)，在以后的工作中可以解決實(shí)際問題!

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在增值稅和企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)上都有一個(gè)概念，那就是視同銷售的概念，對(duì)于我們的會(huì)計(jì)人員來說吧，掌握視同銷售的相關(guān)賬務(wù)處理方式很重要，下面的文章是小編今天特意整理的關(guān)于視同銷售八種情況的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望大家可以好好學(xué)習(xí)，在以后的工作中可以解決實(shí)際問題!

視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，但在稅收上作為銷售，是用來確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為，增值稅、企業(yè)視同銷售的所得稅等都有視同銷售的概念，增值稅上的視同銷售，比如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，在會(huì)計(jì)上沒有做銷售處理;企業(yè)所得稅上的視同銷售，表示貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，但會(huì)計(jì)上沒做收入處理。

視同銷售會(huì)計(jì)分錄

一、貨物交付他人代銷

1、發(fā)出商品時(shí)：

借：委托代銷商品

貸：在庫商品

2、收到貨款時(shí)：

借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

二、銷售代銷貨物

1、收到貨款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

三、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售(除相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)以外)

1、發(fā)出商品時(shí)：

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

2、轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

注：不確認(rèn)收入

四、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

借：在建工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)

五、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

六、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

七、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資

借：長期股權(quán)投資

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)

八、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

借：應(yīng)付股利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)

視同銷售和不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別

1、視同銷售是將本環(huán)節(jié)自產(chǎn)或外購的貨物向下一環(huán)節(jié)移送，但不屬于正常銷售的情況;而不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是從從上一環(huán)節(jié)購入的貨物，購入時(shí)已支付了增值稅，在本環(huán)節(jié)進(jìn)入最終消費(fèi)。

2、視同銷售是按銷售業(yè)務(wù)處理，對(duì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)算;而不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不屬于銷售問題，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。

3、外購貨物在不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅范圍內(nèi)，購進(jìn)時(shí)應(yīng)直接將已支付的增值稅計(jì)入相關(guān)成本，不作進(jìn)項(xiàng)稅處理;如果購進(jìn)貨物時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，后面用途發(fā)生了轉(zhuǎn)變，則作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

4、視同銷售業(yè)務(wù)，對(duì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)算時(shí)按同類貨物對(duì)外售價(jià)來確定計(jì)稅銷售額，無售價(jià)的情況下，則按組成計(jì)稅價(jià)格確定;進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，對(duì)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行沖減時(shí)按原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，無法確定原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，按現(xiàn)在的成本乘以稅率轉(zhuǎn)出。

好了，以上文章就是小編今天整理的視同銷售八種情況的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。