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企業(yè)作為國家繳稅的主體，按照相關(guān)的繳納增值稅的規(guī)定，需要定時(shí)定期繳納稅費(fèi)，但是，有時(shí)候公司因?yàn)闃I(yè)務(wù)繁忙或者其他原因，會(huì)出現(xiàn)漏繳稅費(fèi)的情況，因此，企業(yè)每年都需要做好自查補(bǔ)繳增值稅的管理，尤其是財(cái)務(wù)人員，更要做好稅務(wù)自查。好了，閑話不多說，下面就本文小編整理的關(guān)于企業(yè)自查補(bǔ)繳去年增值稅該怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)作為國家繳稅的主體，按照相關(guān)的繳納增值稅的規(guī)定，需要定時(shí)定期繳納稅費(fèi)，但是，有時(shí)候公司因?yàn)闃I(yè)務(wù)繁忙或者其他原因，會(huì)出現(xiàn)漏繳稅費(fèi)的情況，因此，企業(yè)每年都需要做好自查補(bǔ)繳增值稅的管理，尤其是財(cái)務(wù)人員，更要做好稅務(wù)自查。好了，閑話不多說，下面就本文小編整理的關(guān)于企業(yè)自查補(bǔ)繳去年增值稅該怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

自查補(bǔ)繳去年增值稅的分錄

1、補(bǔ)計(jì)增值稅時(shí)：

借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、交納增值稅時(shí)：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤：

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

4、交納滯納金處理

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

實(shí)際繳納的增值稅能否在企業(yè)所得稅前扣除

答：不能，由于增值稅屬于價(jià)外稅，不能在利潤表中體現(xiàn)，其本身與企業(yè)所得稅沒有關(guān)系。但按照《企業(yè)所得稅》規(guī)定，實(shí)際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅和利潤有關(guān)，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

1、《企業(yè)所得稅》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，允許稅前扣除。

2、《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

好了，本文整理的關(guān)于企業(yè)自查補(bǔ)繳去年增值稅該怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，小編就暫時(shí)分享到這里了，大家都對(duì)此了解了嗎?如果還有什么疑問的話，可以咨詢我們的在線老師，進(jìn)行疑問解答，也可以添加文章下方老師的微信學(xué)習(xí)更多關(guān)于稅務(wù)的知識(shí)，同時(shí)還有免費(fèi)的資料包和精彩的試聽課程領(lǐng)取，先到先得哦!