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一般納稅人簡易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做?我們知道在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，一般納稅人有一般計(jì)稅方法，也有簡易計(jì)稅方法，根據(jù)不同的方式，其進(jìn)項(xiàng)稅處理也有不同，今天就帶大家一起來了解一下一般納稅人簡易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，快來一起看下文吧!

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適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目而無法劃分，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

舉個(gè)例子：

某企業(yè)為一般納稅人，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)，其中貨物運(yùn)輸服務(wù)適用一般計(jì)稅方法，裝卸搬運(yùn)服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅方法。該納稅人2019年7月繳納當(dāng)月電費(fèi)11.3萬元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣，且該進(jìn)項(xiàng)稅額無法在貨物運(yùn)輸服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)間劃分。該納稅人當(dāng)月取得貨物運(yùn)輸收入6萬元，裝卸搬運(yùn)服務(wù)4萬元。

納稅人因兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目而無法劃分所取得進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照下列公式計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

113000÷(1+13%)×13%× [40000 ÷(40000+ 60000)]=5200元

會(huì)計(jì)處理如下：

借：管理費(fèi)用 5200

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 5200

對于“一般納稅人簡易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理”的知識(shí)內(nèi)容，今天就為大家講解到這里啦，希望文章內(nèi)容可以幫助到大家，若是大家對本文內(nèi)容有疑問，或者想要學(xué)習(xí)了解更多內(nèi)容，可以在文章下方掃碼，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程，學(xué)習(xí)更多內(nèi)容哦!