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交易性金融負(fù)債的賬務(wù)處理，交易性金融負(fù)債是為了短期獲利所形成的負(fù)債，比如說，你碰到了放一百元就可以變成兩百元的機(jī)器，但是要過一個(gè)月，然后你借了十萬元，那么這十萬元在一個(gè)月產(chǎn)生的利息就是你交易性金融負(fù)債。那么要怎樣處理這一類負(fù)債，一般要分三步，下面就是今天帶給大家的內(nèi)容。

交易性金融負(fù)債的賬務(wù)處理，交易性金融負(fù)債是為了短期獲利所形成的負(fù)債，比如說，你碰到了放一百元就可以變成兩百元的機(jī)器，但是要過一個(gè)月，然后你借了十萬元，那么這十萬元在一個(gè)月產(chǎn)生的利息就是你交易性金融負(fù)債。那么要怎樣處理這一類負(fù)債，一般要分四類，下面就是今天帶給大家的內(nèi)容。

一、本科目核算企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。

企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本科目核算。

衍生金融負(fù)債在“衍生工具”科目核算。

二、本科目可按交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、交易性金融負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

(一)企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”等科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值，貸記本科目(本金)。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，按交易性金融負(fù)債票面利率計(jì)算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記本科目(公允價(jià)值變動(dòng));公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)處置交易性金融負(fù)債，應(yīng)按該金融負(fù)債的賬面余額，借記本科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時(shí)，按該金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。

交易性金融負(fù)債的賬務(wù)處理，上面就是這一類負(fù)債的處理方法，如果還是不明白，那就掃描頁面上的二維碼，不僅可以觀看會(huì)計(jì)教練專職老師的視頻課程講解以及整理的PPT課件資料，還可以咨詢在線答疑老師為你解答。