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年底公司或企業(yè)都是要進行總結整理的，其中稅款的處理是比較麻煩的，因為稅款的涉及情況很多，所以對于剛剛開始上崗實習的會計人員來說是有一定挑戰(zhàn)性的，今天小編就帶大家去了解一下年底進項稅額大于銷項稅額如何做會計分錄?感興趣的小伙伴就和小編一起去看看吧。

年底公司或企業(yè)都是要進行總結整理的，其中稅款的處理是比較麻煩的，因為稅款的涉及情況很多，所以對于剛剛開始上崗實習的會計人員來說是有一定挑戰(zhàn)性的，今天小編就帶大家去了解一下年底進項稅額大于銷項稅額如何做會計分錄?感興趣的小伙伴就和小編一起去看看吧。

年底進項稅額大于銷項稅額如何做會計分錄

1、本期銷項稅額小于進項+留抵稅額，因此不必繳納增值稅。

2、城建稅和教育費附依據(jù)主稅種即增值稅計算，本期也不必繳納

3、進項稅額處理

借：庫存商品

應繳稅費-應繳增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

4、銷項稅額處理

借：銀行存款 或 應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應繳稅費-應繳增值稅(銷項稅額)

5、當貸方小于借方時，不必繳納稅款，即為留抵稅款

6、當貸方大于借方時，

(1)轉出

借：應繳稅費-應繳增值稅(銷項稅額)

貸：應繳稅費-未交增值稅

(2)申報納稅后

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

關于年底進項稅額大于銷項稅額如何做會計分錄小編就介紹到這里了，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關會計實操資料。