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稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)算上還是有區(qū)別的，作為會(huì)計(jì)人員大家應(yīng)該都是了解的，在計(jì)算上有出入的話是要做匯算清繳的，那么匯算退回的所得稅分錄如何寫?小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)算上還是有區(qū)別的，作為會(huì)計(jì)人員大家應(yīng)該都是了解的，在計(jì)算上有出入的話是要做匯算清繳的，那么匯算退回的所得稅分錄如何寫?小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

匯算退回的所得稅分錄如何寫

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,按未來(lái)適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)即可.

建議按原來(lái)計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計(jì)提了10萬(wàn),實(shí)際繳納了11萬(wàn),現(xiàn)在退回2萬(wàn),那么第一個(gè)分錄金額是2萬(wàn),第二個(gè)分錄金額則 1萬(wàn)

3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

(因是財(cái)務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤(rùn) 負(fù)數(shù)

貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

上文就是小編為大家介紹的匯算退回的所得稅分錄如何寫，相信大家對(duì)此也一定有了解了，如果大家想要了解更多的會(huì)計(jì)資訊的話可以掃描二維碼加入會(huì)計(jì)教練交流群，想要盡快上崗實(shí)習(xí)的朋友們也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)實(shí)操會(huì)計(jì)課程的試聽(tīng)機(jī)會(huì)。