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我們知道在會計實務(wù)中，稅務(wù)和會計記賬是有一定差距的，其中的差距該如何確定呢?今天我們來一起了解一下“應(yīng)納稅暫時性差異是什么”，對此也有一些疑惑的朋友，可以和小編一起閱讀下文做一個具體的學(xué)習(xí)與了解，快來一起看下面文章吧!

簡單可總結(jié)為如下表所示：

具體來說，資產(chǎn)的賬面價值代表的是某項資產(chǎn)在持續(xù)持有及最終處置的一定期間內(nèi)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的總額，而計稅基礎(chǔ)代表的是該期間內(nèi)按照稅法規(guī)定就該項資產(chǎn)可以稅前扣除的總額。

1.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵減未來期間應(yīng)納稅所得額的因素，減少未來期間以所得稅稅款的方式流出企業(yè)的經(jīng)濟利益，應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn)。

2.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額會增加企業(yè)于未來期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對企業(yè)形成經(jīng)濟利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。

3.負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額為負數(shù)，即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加未來期間的應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

4.負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與負債相關(guān)的全部或部分支出可以自未來應(yīng)稅經(jīng)濟利益中扣除，減少未來期間的應(yīng)納稅所得額。符合有關(guān)確認條件時，應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

應(yīng)納稅暫時性差異是什么?對于這個知識點，小編今天就為大家講解到這里啦，希望上文內(nèi)容可以給到大家一些幫助和啟發(fā)!若是還有問題，或者其他方面的財稅問題，可以點擊咨詢我們的會計老師，為您答疑解惑哦!在文章下方微信掃碼，還可以免費領(lǐng)取會計資料和試聽課程哦!