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遞延所得稅負(fù)債實(shí)質(zhì)上是企業(yè)的稅會(huì)差異，具體的遞延所得稅負(fù)債怎么確認(rèn)?我們一起來(lái)閱讀下文，一起來(lái)做一個(gè)具體的學(xué)習(xí)了解吧，或許下面的文章會(huì)對(duì)大家有一些幫助和啟發(fā)，快來(lái)看下文吧!

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除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況外，企業(yè)對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得負(fù)債，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)上的謹(jǐn)慎性原則，即企業(yè)不應(yīng)高估資產(chǎn)、不應(yīng)低估負(fù)債。

舉個(gè)例子：

A企業(yè)于2019年12月5日購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的新設(shè)備，會(huì)計(jì)上按年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為5年，凈殘值為零，稅法上允許一次性稅前扣除。

分析：

2020年資產(chǎn)負(fù)債表日，該設(shè)備會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊為20萬(wàn)元，稅法上可計(jì)提折舊為100萬(wàn)元，則該設(shè)備的賬面價(jià)值80萬(wàn)和計(jì)稅基礎(chǔ)0萬(wàn)之間的差額構(gòu)成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債80*25%=20萬(wàn)元。

對(duì)于“遞延所得稅負(fù)債怎么確認(rèn)”的知識(shí)點(diǎn)，今天小編就暫時(shí)為大家分享到這里啦，希望文章內(nèi)容可以給大家一些新的啟發(fā)!會(huì)計(jì)教練每天在這里為大家分享最新的會(huì)計(jì)資訊和專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，有需要的朋友，可以聯(lián)系我們的客服，預(yù)約相關(guān)課程進(jìn)行學(xué)習(xí)哦!