用戶注冊

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間，在購入物資的時候提前付了款，但是最后才收到發(fā)票，這種情況是很常見的業(yè)務，財會人員對于這種業(yè)務是如何做賬務處理的呢?小編整理了先付款后收到發(fā)票的會計分錄怎么做的內(nèi)容，感興趣的朋友一起來了解一下吧!

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間，在購入物資的時候提前付了款，但是最后才收到發(fā)票，這種情況是很常見的業(yè)務，財會人員對于這種業(yè)務是如何做賬務處理的呢?小編整理了先付款后收到發(fā)票的會計分錄怎么做的內(nèi)容，感興趣的朋友一起來了解一下吧!

先付款后收到發(fā)票的會計分錄

1企業(yè)向供應單位預付款項時

借：預付賬款

貸：銀行存款

2企業(yè)收到所購物資

借：原材料、庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

3補付貨款時

借：預付賬款

貸：銀行存款

預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。

預付款項情況不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。

使用“應付賬款”核算“預付賬款”的賬務處理：

預付時：

借：應付賬款

貸：銀行存款

收到貨物后：

借：原材料等

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

以上整理的關于先付款后收到發(fā)票的會計分錄怎么做的內(nèi)容，小編就暫時分享到這里了，如果還有什么疑問的話，可以咨詢我們的在線老師，進行疑問解答，也可以掃描右上方二維碼添加老師的微信學習更多關于財會的知識，同時還有免費的資料包和精彩的試聽課程領取等你來領取哦!