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員工在外出購買材料時由于沒有向公司申請款項，就得自己先行墊付，然后回到公司后再找公司財務部門報銷，那么你知道墊款購買材料會計分錄怎么寫嗎?不知道的小伙伴下面會計教練的小編帶領大家看看墊款購買材料的賬務處理，希望小編整理的這些內(nèi)容可以幫助到大家。

員工在外出購買材料時由于沒有向公司申請款項，就得自己先行墊付，然后回到公司后再找公司財務部門報銷，那么你知道墊款購買材料會計分錄怎么寫嗎?不知道的小伙伴下面會計教練的小編帶領大家看看墊款購買材料的賬務處理，希望小編整理的這些內(nèi)容可以幫助到大家。

購買材料會計分錄

發(fā)票賬單與材料同時到達。簡稱為“單貨同到”。

會計分錄為：

借：原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付票據(jù)等

發(fā)票賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。

會計分錄為：

借：在途物資

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付票據(jù)等

材料到達、驗收入庫后：

借：原材料

貸：在途物資

材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。

具體會計分錄為：

借：原材料(暫估價值)

貸：應付賬款——暫估應付賬款

下月初將上筆分錄用紅字沖回：

借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)

貸：應付賬款——暫估應付賬款(紅字沖銷)

等到發(fā)票賬單到后，再

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付票據(jù)等

采用預付貨款的方式采購材料。簡稱為“預付貨款方式購貨”。

預付貨款時：

借：預付賬款(預付金額)

貸：銀行存款

收料后：

借：原材料

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款(實際應付金額)

補付貨款：

借：預付賬款(預付與應付差額)

貸：銀行存款

退回多付的款項：

借：銀行存款

貸：預付賬款(預付與應付差額)

以上就是小編為大家整理的關(guān)于墊款購買材料會計分錄怎么寫的問題，不知道你們學會了呢。如果你還不太理解或者還是對哪一個知識點有疑問的話，歡迎添加下方我們老師的微信，會免費為你答疑哦，而且還會送你會計實操課程等等?？靵戆?