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當(dāng)年補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?這個(gè)問題涉及到的知識(shí)點(diǎn)并不復(fù)雜，大家認(rèn)真閱讀下文中會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)該能獲得一些啟發(fā)。具體的會(huì)計(jì)分錄小編已經(jīng)羅列在了以下文章中，歡迎閱讀。

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補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理

答：1、補(bǔ)交上年度的增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整

2、繳納稅款及稅款滯納金做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整;

營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

3、所得稅匯算清繳時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調(diào)增。

增值稅納稅申報(bào)：

增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者一個(gè)季度。

以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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