發(fā)布時(shí)間:2020-11-06 11:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原材料后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),應(yīng)在銷(xiāo)項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去進(jìn)項(xiàng)增值稅額,那么你知道減去進(jìn)項(xiàng)增值稅額如果可以抵扣的話怎么做賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的關(guān)于當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做的一些會(huì)計(jì)資料,希望對(duì)大家學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容有所幫助。
一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原材料后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),應(yīng)在銷(xiāo)項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去進(jìn)項(xiàng)增值稅額,那么你知道減去進(jìn)項(xiàng)增值稅額如果可以抵扣的話怎么做賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的關(guān)于當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做的一些會(huì)計(jì)資料,希望對(duì)大家學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容有所幫助。
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,余額為留抵?jǐn)?shù),下個(gè)月再與銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣;
銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末應(yīng)交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn);
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄處理方法:
一、貨物在購(gòu)進(jìn)或儲(chǔ)存中發(fā)生的非正常損失,其進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
非正常財(cái)產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失,包括因管理不善造成貨物被盜竊,發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失。
按稅法規(guī)定,非正常損失部分貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,在會(huì)計(jì)處理上,應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。一般的做法是:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
待查明原因后,將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)的金額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”等賬戶(hù)。
二、商品削價(jià)損失進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
商品削價(jià)是指商品因市場(chǎng)行情變化,季節(jié)變化或商品本身質(zhì)量、性能的自然變化等原因,而對(duì)其實(shí)行的減價(jià)銷(xiāo)售。有些商品在削價(jià)后,售價(jià)低于原進(jìn)價(jià),形成削價(jià)損失。這樣就會(huì)出現(xiàn)削價(jià)商品收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額不足以抵補(bǔ)購(gòu)進(jìn)該商品進(jìn)項(xiàng)稅額的部分。
根據(jù)稅法規(guī)定,其不足以抵補(bǔ)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能以其他銷(xiāo)售商品收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣,其稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。其會(huì)計(jì)處理為:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
三、出口貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
出口貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,是指我國(guó)有些企業(yè)在出口某些貨物時(shí),可以享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策,其出口貨物耗用的購(gòu)進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額全部(如出口免稅不退稅的商品)或部分(如享受免、抵、退稅政策優(yōu)惠的商品,根據(jù)規(guī)定計(jì)算不予抵扣或退稅的部分),其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅,而應(yīng)轉(zhuǎn)出,其會(huì)計(jì)處理為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他科目)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
以上就是小編為大家整理的有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)的全部知識(shí)內(nèi)容了,大家如果還有關(guān)于當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做的問(wèn)題歡迎咨詢(xún)右方在線客服,領(lǐng)取更多微信一對(duì)一答疑,詳細(xì)的了解更多會(huì)計(jì)行業(yè)的全面知識(shí)內(nèi)容,獲取超實(shí)惠會(huì)計(jì)培訓(xùn)禮包。
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