用戶注冊

一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原材料后，在計算應(yīng)繳稅額時，應(yīng)在銷項增值稅中應(yīng)減去進項增值稅額，那么你知道減去進項增值稅額如果可以抵扣的話怎么做賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的關(guān)于當(dāng)期可抵扣的進項稅額會計分錄怎么做的一些會計資料，希望對大家學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容有所幫助。

一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原材料后，在計算應(yīng)繳稅額時，應(yīng)在銷項增值稅中應(yīng)減去進項增值稅額，那么你知道減去進項增值稅額如果可以抵扣的話怎么做賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的關(guān)于當(dāng)期可抵扣的進項稅額會計分錄怎么做的一些會計資料，希望對大家學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容有所幫助。

進項稅額抵扣會計分錄

進項稅額大于銷項稅額，余額為留抵數(shù)，下個月再與銷項稅抵扣;

銷項稅額大于進項稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn);

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

增值稅進項稅額不能抵扣的會計分錄該怎么做?

增值稅進項稅額不能抵扣的會計分錄處理方法：

一、貨物在購進或儲存中發(fā)生的非正常損失，其進項稅額的會計處理

非正常財產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括因管理不善造成貨物被盜竊，發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失。

按稅法規(guī)定，非正常損失部分貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，在會計處理上，應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。一般的做法是：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

待查明原因后，將“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出——非常損失”等賬戶。

二、商品削價損失進項稅額的會計處理

商品削價是指商品因市場行情變化，季節(jié)變化或商品本身質(zhì)量、性能的自然變化等原因，而對其實行的減價銷售。有些商品在削價后，售價低于原進價，形成削價損失。這樣就會出現(xiàn)削價商品收取的銷項稅額不足以抵補購進該商品進項稅額的部分。

根據(jù)稅法規(guī)定，其不足以抵補的進項稅額不能以其他銷售商品收取的銷項稅額抵扣，其稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。其會計處理為：

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

三、出口貨物不能抵扣進項稅額的會計處理

出口貨物不能抵扣進項稅額，是指我國有些企業(yè)在出口某些貨物時，可以享受國家稅收優(yōu)惠政策，其出口貨物耗用的購進貨物所負擔(dān)的進項稅額全部(如出口免稅不退稅的商品)或部分(如享受免、抵、退稅政策優(yōu)惠的商品，根據(jù)規(guī)定計算不予抵扣或退稅的部分)，其進項稅額不予抵扣或退稅，而應(yīng)轉(zhuǎn)出，其會計處理為：

借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他科目)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

以上就是小編為大家整理的有關(guān)會計賬務(wù)的全部知識內(nèi)容了，大家如果還有關(guān)于當(dāng)期可抵扣的進項稅額會計分錄怎么做的問題歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多微信一對一答疑，詳細的了解更多會計行業(yè)的全面知識內(nèi)容，獲取超實惠會計培訓(xùn)禮包。