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我們在購進(jìn)材料或者銷售商品時總會產(chǎn)生增值稅，那么如果產(chǎn)生的增值稅的稅額可以抵減，那么抵減后的稅額應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?好了，下面是小編為大家總結(jié)的有關(guān)當(dāng)月稅額抵減后會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)資訊，大家感興趣的可以學(xué)習(xí)一下，希望大家學(xué)習(xí)了之后能夠有所收獲。

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當(dāng)月銷項(xiàng)稅額抵減的會計(jì)分錄

增值稅賬務(wù)處理

發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

購進(jìn)原材料時

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。

上述有關(guān)當(dāng)月稅額抵減后會計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握會計(jì)做賬實(shí)操處理方法，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來試聽精講課程吧，會讓大家理解掌握的。同時日常的財(cái)務(wù)問題都是可以隨時咨詢老師的哦!