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抵扣的發(fā)票怎么編會計分錄?抵扣的發(fā)票的賬務處理也是需要各位財務人員進行全面掌握的，但是很多小伙伴對于能抵扣的發(fā)票相關會計分錄不是很清楚，今天小編將要為大家詳細介紹發(fā)票抵扣處理的問題，感興趣的可以跟著小編繼續(xù)往下閱讀。

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抵扣的發(fā)票賬務處理

一、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證后做附件，如有增值稅發(fā)票未認證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證。由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

二、相關會計分錄

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

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