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遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是很多小伙伴的難題，因?yàn)閮烧呒认嚓P(guān)又不同，本文就來為大家解答遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄怎么做，由于這部分內(nèi)容比較晦澀難懂，希望大家能夠多多理解。

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遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí)該如何做會(huì)計(jì)處理?

答：遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

(一)、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

那么，如果是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí)，可以這樣處理：

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 遞延所得稅負(fù)債

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄怎么做的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，歡迎各位會(huì)計(jì)人員咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷取得更好的發(fā)展。