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有好多小伙伴在稅方面的知識了解的倒是很多，但是不得抵扣稅額這方面的知識還是有點欠缺，不得抵扣稅額會計分錄怎，是最近很多小伙伴私信留言咨詢最多的一個問題，看來不懂的人很多，今天小編就把知識點給大家分享，解決大家的困惑，你們可要拿小本本認(rèn)真記筆記嘍,只講一遍走過路過不要錯過，下面跟著小編往下看。

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免抵退不得抵扣稅額會計分錄的處理

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(13%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(13%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計算“免抵退”時候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進項稅中減出來。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷售價款-免稅進口料件價格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進口料件價格*(免稅進口料件的征稅率-免稅進口料件的退稅率)

這和計算購入原材料，同時支付運費，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時計算進項轉(zhuǎn)出額時所采用的方法是相同的，因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計算。

由于：

免稅進口料件的征稅率=0

免稅進口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷售價款的一部分的免稅進口料件所對應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實際也就是進項轉(zhuǎn)出額)為零，不同的企業(yè)出口類型不同，處理方法也不同。

綜上不得抵扣稅額會計分錄的知識點大家記小本本上慢慢消化，內(nèi)容有點多那是因為小編怕你們不懂，所以羅列的比較詳細(xì)，一口吃不成個胖子，慢慢消化著學(xué)習(xí)，不懂再咨詢上方在線答疑老師，隨時解答，關(guān)注右上方公眾號驚喜多多，免費資料和視頻領(lǐng)取喲。