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對于剛入職的新手出納人員來說，主要工作就是管理企業(yè)的現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的正常運轉。出納不僅需要知曉收入的數(shù)額、來源以及收入的清點程序等，更要做到資金收支合理管理。下面我們來了解一些 新手出納員學習如何管理企業(yè)資金收支？

對于剛入職的新手出納人員來說，主要工作就是管理企業(yè)的現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的正常運轉。出納不僅需要知曉收入的數(shù)額、來源以及收入的清點程序等，更要做到資金收支合理管理。下面我們來了解一些 新手出納員學習如何管理企業(yè)資金收支？ 

一、新手學習出納對現(xiàn)金收入的管理
1、清楚收入的金額和來源
2、清點收入
3．收入退回
二、新手學習出納對現(xiàn)金支出的管理
1．明確支出的金額和用途
2．付款審批
3．辦理付款
4．付款退回

新手出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如

（1）確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。

（2）明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。

（3）收取銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致

（4）收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符。具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險費、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

新手出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點核對時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下：

（1）現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。

（2）銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。

（3）清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在相關收款收據(jù)上加蓋收訖章。

如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由新手出納人員負責。

如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由新手出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

新手出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

（1）明確收款人。新手出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。

（2）明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權力。用途不明的，出納人員可以拒付。

由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

（1）有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售等費用的，應當有證明人或知情人加以證明。

（2）有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字。

（3）到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，新手出納人員應當特別謹慎，要用如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款，雙方應當面點清。

銀行付款，開具支票時，出納人員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現(xiàn)金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明，辦理轉賬或匯款時，出納人員書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋付訖章。如為轉賬或匯款的，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，新手出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截熑我鸬?，應由對方重新補辦手續(xù)。

附：收支兩條線什么意思？

收支兩條線，顧名思義，就是收入和支出分線管理。

既是企業(yè)提高內(nèi)部資金管理效率的常用手段，也是加強稅收、財政性資金廉政透明度管理，預防腐敗、惡意收費現(xiàn)象的重要手段。

在企業(yè)內(nèi)部資金管理，特別是集團型企業(yè)資金管理中，由于各子公司間資金供需水平很難一致，資金充足的子公司有錢不用，不足的子公司無錢可用，資金浪費嚴重。實行收支兩條線管理后，可通過資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配使用的方法，最大限度提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，富余資金得到盤活，資金缺口得到最大限度補充。