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本期小編講解關(guān)于沖回遞延所得稅資產(chǎn)的分錄處理,沖回遞延所得稅是可抵扣暫時性差異不存在了,要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減,那么該怎么做分錄呢?小編下面給大家揭曉本期主題答案,一起來看吧。

本期小編講解關(guān)于沖回遞延所得稅資產(chǎn)的分錄處理,沖回遞延所得稅是可抵扣暫時性差異不存在了,要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減,那么該怎么做分錄呢?小編下面給大家揭曉本期主題答案,一起來看吧。

沖回遞延所得稅資產(chǎn)怎么寫分錄：

遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發(fā)生額得到的，也就是去年的遞延所得稅資產(chǎn)是去年資產(chǎn)總計提數(shù)減去前年資產(chǎn)總計提數(shù)，假如去年有100萬總額而前年是90總額的遞延所得稅資產(chǎn)，那么去年遞延所得稅資產(chǎn)就是10萬。

所以，今年的遞延所得稅科目依舊按照這個原則來計算，然后對應(yīng)如果是正的繼續(xù)借“遞延所得稅資產(chǎn)”、貸記“所得稅費用”，如果是負(fù)數(shù)就沖掉。

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　貸：所得稅費用　　虧損的本質(zhì)原因，體現(xiàn)在利潤表上就是收入性質(zhì)的金額大于成本費用性質(zhì)的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅科目出現(xiàn)。

遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理：

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

本期以上沖回遞延所得稅資產(chǎn)的分錄內(nèi)容大家可還學(xué)得會?小編希望給大家分享的內(nèi)容能夠幫助到大家解決遇到的問題，大家學(xué)習(xí)的同時也做好筆記方便課下咨詢不懂得地方給我們的上方在線答疑老師，關(guān)注右上方公眾號領(lǐng)取屬于你的小驚喜。