發(fā)布時(shí)間:2020-11-13 17:12來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額,作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須要熟悉的一個(gè)環(huán)節(jié),正在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)不懂銷(xiāo)項(xiàng)稅額的小伙伴,快來(lái)跟著學(xué)習(xí)吧,對(duì)于即將以后要進(jìn)企業(yè)做財(cái)務(wù)的小伙伴必須要了解的,以下內(nèi)容僅供參考。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額是增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額,作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須要熟悉的一個(gè)環(huán)節(jié),正在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)不懂銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄的小伙伴,快來(lái)跟著學(xué)習(xí)吧,對(duì)于即將以后要進(jìn)企業(yè)做財(cái)務(wù)的小伙伴必須要了解的,以下內(nèi)容僅供參考。
沖紅時(shí)
借:應(yīng)收賬款(紅字金額)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅字稅額)
案例:
在11月的時(shí)候沒(méi)有把錯(cuò)誤的發(fā)票作廢,稅局說(shuō)發(fā)票跨月不能作廢,而且12月的稅費(fèi)包括作廢的也要計(jì)稅。想問(wèn)下,11月的時(shí)該怎么做賬?是一樣要確認(rèn)收入嗎?12月開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候又該怎么做賬呢?
是的,11月份要確認(rèn)收入的,按錯(cuò)誤的發(fā)票正常入賬,正常計(jì)提稅費(fèi);
12月份應(yīng)憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,沖減當(dāng)期銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額;注意:如果當(dāng)月未銷(xiāo)售或銷(xiāo)售開(kāi)票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的,建議先不開(kāi)具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷(xiāo)售額及稅額的。
應(yīng)根據(jù)開(kāi)具紅字增票,倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具紅字入庫(kù)單(如11月份確認(rèn)收入時(shí),已經(jīng)核算成本了,12月份就應(yīng)開(kāi)具倉(cāng)庫(kù)紅字入庫(kù)單,沖減庫(kù)存商品;);財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單,填制憑證,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅字)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫(kù)存商品(紅字)
未來(lái)的財(cái)務(wù)專(zhuān)員們,今天小編整理的銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn)不知道有沒(méi)幫助到大家,想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料點(diǎn)擊上方答疑老師頭像進(jìn)線(xiàn)咨詢(xún),一對(duì)一幫你解答,右上方公眾號(hào)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料和試聽(tīng)視頻課程的報(bào)名。
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