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有的學(xué)員知道處置固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫,但是卻不知道出售上月處置固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄,千萬不要以為這兩個(gè)問題大同小異差不多,其實(shí)完全是兩個(gè)問題,不懂的小伙伴下面跟著一起學(xué)習(xí)了解一下吧。

有的學(xué)員知道處置固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫,但是卻不知道出售上月處置固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄,千萬不要以為這兩個(gè)問題大同小異差不多,其實(shí)完全是兩個(gè)問題,不懂的小伙伴下面跟著一起學(xué)習(xí)了解一下吧。

出售上月處置固定資產(chǎn)的分錄怎么寫

出售、報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)，其核算有4個(gè)步驟：

(1)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

(2)反映清理收入

借：銀行存款

其他應(yīng)收款等

貸：固定資產(chǎn)清理

(3)反映清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅等

(4)結(jié)轉(zhuǎn)清理的凈損益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

或：借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

出售固定資產(chǎn)增值稅處理

一、小規(guī)模納稅人

(一)基本規(guī)定：

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額(3%減按2%征收)：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

(二)政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號(hào))第四條第二款

二、一般納稅人

(一)基本規(guī)定：

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

3.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

4.一般納稅人(原營業(yè)稅納稅人)銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

通過以上的學(xué)習(xí)，是不是不這么覺得出售上月處置固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄和自己覺得相似的問題一樣了，nonono,想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)關(guān)注小編點(diǎn)擊上方在線答疑老師，或者關(guān)注右上方公眾號(hào)領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)資料哦!