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提及子公司那么這個(gè)企業(yè)一定是集團(tuán)企業(yè),那么集團(tuán)出售子公司肯定要做賬,出售子公司的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編整理了相關(guān)資料供大家參考學(xué)習(xí),想學(xué)習(xí)的學(xué)員資料自取哦!下面一起來(lái)看一下本期課程。

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集團(tuán)出售子公司賬務(wù)處理

兩個(gè)獨(dú)立核算單位合并到一個(gè)單位核算,通常有兩種方式:

一是憑證合并,直接出憑證將一個(gè)單位的余額表合并到另一個(gè)單位;該方法的結(jié)果是本月目標(biāo)單位的很多項(xiàng)目發(fā)生額很大,未分配利潤(rùn)等科目會(huì)直接進(jìn)入發(fā)生額.

二是采取新建帳套,將原來(lái)兩個(gè)單位的賬務(wù)處理完,然后將余額表合并到一起,不同科目的分別獨(dú)立建立會(huì)計(jì)科目,然后錄入期初余額及合并前的發(fā)生額,將原來(lái)帳套封存.該方式合并后查合并前的賬需要登錄原來(lái)的帳套.

分公司

借:其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)(如果是累計(jì)虧損,則是貸方)

貸:應(yīng)收賬款

分公司結(jié)轉(zhuǎn)后賬面應(yīng)該全部結(jié)清

母公司

借:應(yīng)收賬款

貸:其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)(如果是虧損則是借方)

子公司轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理案例

甲公司08年以現(xiàn)金300萬(wàn)初始投資已公司,乙公司為甲的全資子公司,現(xiàn)乙公司轉(zhuǎn)讓出售,清算報(bào)告中各類(lèi)補(bǔ)償款合計(jì)500萬(wàn),即轉(zhuǎn)讓價(jià)500萬(wàn),乙公司報(bào)表:其他應(yīng)收款-甲 50萬(wàn) -并(關(guān)聯(lián)方) 50萬(wàn) 請(qǐng)問(wèn)甲公司賬務(wù)應(yīng)如何處理對(duì)乙公司的投資?

不考慮相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題,甲公司的處理如下:

1.長(zhǎng)期股權(quán)投資終止確認(rèn),假設(shè)到目前為止甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值300萬(wàn)元.

借:銀行存款 500萬(wàn)元

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 300萬(wàn)元

投資收益 200萬(wàn)元

2.往來(lái)的處理:乙公司有做清算的話(huà),假設(shè)清算方案約定甲公司償付乙公司應(yīng)收則:

借:其他應(yīng)付款-乙公司 50萬(wàn)

貸:銀行存款 50萬(wàn)

集團(tuán)公司對(duì)子公司的投資怎么賬務(wù)處理

1、公司劃款給子公司時(shí)

(1)母公司會(huì)計(jì)分錄

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸:銀行存款等

(2)子公司分錄

借:銀行存款等

貸:實(shí)收資本

2、母公司代為支付的一些費(fèi)用,因?yàn)樽庸具€沒(méi)有執(zhí)照所以發(fā)票來(lái)的是子公司名字,這如何將這做入子公司賬務(wù)

(1)母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬

借:其他應(yīng)收款--子公司

貸:現(xiàn)金等

(2)子公司根據(jù)發(fā)票入賬

借:管理費(fèi)用等相關(guān)科目

貸:其他應(yīng)付款--母公司

好啦!今天的分享就暫時(shí)先到這里吧，對(duì)上文出售子公司的會(huì)計(jì)分錄資料有異議的學(xué)員點(diǎn)擊咨詢(xún)上方在線(xiàn)答疑老師幫忙解答，想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)關(guān)注右上方公眾號(hào)限時(shí)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料，先到先得喲!