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增值稅防偽稅控系統(tǒng)是國家為加強增值稅的征收管理而實施的國家金稅工程主要組成部分,那么初次購買稅控系統(tǒng)怎么寫會計分錄呢?有不了解的學員或者感興趣的學員都來一起學習小編本期知識吧,以下內(nèi)容僅供參考學習。

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新成立的公司首次購買稅控系統(tǒng)處理

所稱“防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備”是指開票金稅卡、稅控IC卡及讀卡器;

通用設(shè)備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機、打印機。

增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或繳納技術(shù)維護費，應借記費用類科目，貸記相關(guān)科目;

抵減增值稅應納稅額時，按當期實際抵減額，應借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

問題：1.金稅卡、IC卡、讀卡器，金額是1416元(增值稅專用發(fā)票)

2.技術(shù)維護費370元

3.電腦及其他共12960元(增值稅專用發(fā)票)

說是前兩項是全額抵扣，電腦及其他共12960元還是按17%抵扣，請問分錄怎么做呢?

分錄：

支付稅控系統(tǒng)設(shè)備、技術(shù)維護費1416+370=1786元

借：管理費用　　　　　　1786

貸：銀行存款　　　　　　1786

借：應交稅費--應交增值稅　1786

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　1786

購買通用設(shè)備

借：固定資產(chǎn) 11076.92

借：應繳稅費——進項稅 1883.08

貸：現(xiàn)金 12960

增值稅一般納稅人初次購買的稅控設(shè)備可全額抵扣，請問相關(guān)會計分錄怎么做?

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、

技術(shù)維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

這樣的回答正好!抵扣的這一部分作為營業(yè)外收入!

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