用戶注冊

增值稅是財會里十分重要的一部分，財會人員在做賬的時候?qū)τ谠鲋刀惖奶幚硪?xì)心謹(jǐn)慎，那么對于定額增值稅的會計分錄怎么處理的呢?大家是否會處理呢?今天小編將為大家分享關(guān)于定額增值稅的一些賬務(wù)處理以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會計分錄，一起來具體學(xué)習(xí)一下吧!

增值稅是財會里十分重要的一部分，財會人員在做賬的時候?qū)τ谠鲋刀惖奶幚硪?xì)心謹(jǐn)慎，那么對于定額增值稅的會計分錄怎么處理的呢?大家是否會處理呢?今天小編將為大家分享關(guān)于定額增值稅的一些賬務(wù)處理以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會計分錄，一起來具體學(xué)習(xí)一下吧!

定額征收的增值稅會計分錄怎么寫?

定期定額征收簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，是先由納稅人自報生產(chǎn)經(jīng)營情況和應(yīng)納稅款,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人核定一定時期的稅款征收率或征收額，實行增值稅或營業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。這種方式主要對一些營業(yè)額、所得額難以準(zhǔn)確計算的小型納稅人適用。

增值稅小規(guī)模納稅人定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況核定月營業(yè)額及稅率，進(jìn)而計算出企業(yè)月繳納增值稅最低限額的一種征收方法。如：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)月營業(yè)額為5000元，稅率為3%，則該企業(yè)月最低繳納增值稅額為150元。實際發(fā)生的增值稅超過限額時按實際發(fā)生數(shù)繳納，實際發(fā)生的增值稅未超過限額時按限額數(shù)繳納。

對于定額征收的增值稅，會計處理大家探討一下：

第一種：按收入計提相應(yīng)的增值稅，定額與計得之間差額計入營業(yè)稅金及附加。

第二種：定額稅直接作為管理費(fèi)用。

交增值稅的會計分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

好啦!以上就是關(guān)于定額增值稅的會計分錄怎么處理的全部內(nèi)容啦，有疑問的朋友不要忘記咨詢我們在線答疑老師哦，另外，有想學(xué)習(xí)更多關(guān)于財會知識、更多資訊的朋友可以掃描右上方二維碼關(guān)注公眾號，有專業(yè)的老師給你解答哦，同時還可以領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料和免費(fèi)試聽課程吧!