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固定資產(chǎn)稅是指對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)占用國(guó)家固定資產(chǎn)征收的一種稅,那么處置固定資產(chǎn)交稅的賬務(wù)處理該怎么做賬呢?不了解的學(xué)員以及感興趣的學(xué)員快來(lái)跟著小編一起學(xué)習(xí)吧,以下內(nèi)容僅供大家參考學(xué)習(xí)用,希望幫助到大家。

固定資產(chǎn)稅是指對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)占用國(guó)家固定資產(chǎn)征收的一種稅,那么處置固定資產(chǎn)交稅的賬務(wù)處理該怎么做賬呢?不了解的學(xué)員以及感興趣的學(xué)員快來(lái)跟著小編一起學(xué)習(xí)吧,以下內(nèi)容僅供大家參考學(xué)習(xí)用,希望幫助到大家。

處置固定資產(chǎn)交稅的會(huì)計(jì)分錄

處置固定資產(chǎn)，屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入，該收入需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，一般稅率為25%，享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)除外。

出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項(xiàng)目，需要繳納增值稅：

如果是一般納稅人出售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅;

如果是小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。

出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)

累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)

貸：固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))

發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款
材料成本差異的會(huì)計(jì)處理

計(jì)劃成本下核算原材料要用到“物資采購(gòu)”、“原材料”和“材料成本差異”三個(gè)科目，物資采購(gòu)實(shí)際成本入賬、原材料計(jì)劃成本入賬，差額記到材料成本差異賬戶。

計(jì)劃成本核算就是為了加強(qiáng)原材料采購(gòu)的管理、控制采購(gòu)成本。

材料成本差異可能出現(xiàn)在借方——超支差，也可能出現(xiàn)在貸方——節(jié)約差。

用物資采購(gòu)的金額(實(shí)際成本)與原材料的計(jì)劃成本(計(jì)劃成本)比較，實(shí)際成本大于計(jì)劃成本——超支差(材料成本差異借方)，實(shí)際成本小于計(jì)劃成本——節(jié)約差(材料成本差異貸方)。

借差--超支差 貸差--節(jié)約差

大于時(shí)(借差--超支差)：

借：原材料 (計(jì)劃成本)

材料成本差異 (差額——超支差)

貸：物資采購(gòu) (實(shí)際成本)

小于時(shí)(貸差--節(jié)約差)：

借：原材料 (計(jì)劃成本)

貸：物資采購(gòu) (實(shí)際成本)

材料成本差異 (差額——節(jié)約差)

通過(guò)以上處置固定資產(chǎn)交稅的賬務(wù)處理知識(shí)學(xué)習(xí)，對(duì)此有異議的學(xué)員點(diǎn)擊上方在線答疑老師幫你解答，以及想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)員點(diǎn)擊關(guān)注右上方公眾號(hào)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料一份，需要的學(xué)員記得關(guān)注領(lǐng)取學(xué)習(xí)哦!