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進項稅,固定資產(chǎn)這些相關(guān)知識小編都有分享過的,那么處置未抵扣進項稅固定資產(chǎn)的會計分錄該怎么寫呢?不了解的以及感興趣的學(xué)員一起來看一下本節(jié)課小編分享的知識點吧,希望幫助到大家。

進項稅,固定資產(chǎn)這些相關(guān)知識小編都有分享過的,那么處置未抵扣進項稅固定資產(chǎn)的會計分錄該怎么寫呢?不了解的以及感興趣的學(xué)員一起來看一下本節(jié)課小編分享的知識點吧,希望幫助到大家。

處置未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)處置時，增值稅要按17%的稅率計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)科目，未抵扣的要按4%征收率減半計入應(yīng)交稅費-未交增值稅科目。

未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)處置的增值稅賬務(wù)處理

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備(假設(shè)已作為固定資產(chǎn)使用)，該設(shè)備2003年8月購入，原價80萬元，現(xiàn)以31.2萬元售出。請作出相關(guān)的賬務(wù)處理。

稅收政策：按4%的征收率減半征收，應(yīng)納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時

借：銀行存款　　　　312000

貸：固定資產(chǎn)清理　　 　　 306000

應(yīng)交稅費——未交增值稅　6000

②繳稅時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　6000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　6000

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)處置的增值稅賬務(wù)處理

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備(假設(shè)已作為固定資產(chǎn)使用)，該設(shè)備2009年8月購入，原價100萬元，現(xiàn)以58.5萬元售出。請作出相關(guān)的賬務(wù)處理。

稅收政策：按17%征收，應(yīng)納增值稅=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時

借：銀行存款　　　　585000

貸：固定資產(chǎn)清理　　 　　 5000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)　8500

②繳稅時

借：銀行存款　　　　　　　　　　-8500

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)-8500

結(jié)課了，上文處置未抵扣進項稅固定資產(chǎn)的會計分錄知識學(xué)習(xí)的怎么樣啊!想學(xué)習(xí)更多會計方面知識點的學(xué)員可以點擊上方在線答疑老師報名參與會計試聽課程的學(xué)習(xí)以及需要資料的學(xué)員關(guān)注右上方公眾號領(lǐng)取。