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分期抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)知識(shí)小編之前都有分享過,相信有聰明的學(xué)員都已經(jīng)通過靈活運(yùn)用之前知識(shí)學(xué)會(huì)本節(jié)課的知識(shí)了,那么相信也有學(xué)員不了解的,小編把整理在下文大家都可以采納對(duì)比學(xué)習(xí)一下,下面請(qǐng)看以下全文。

分期抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)知識(shí)小編之前都有分享過,相信有聰明的學(xué)員都已經(jīng)通過靈活運(yùn)用之前知識(shí)學(xué)會(huì)本節(jié)課的知識(shí)了,那么相信也有學(xué)員不了解進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的賬務(wù)處理的,小編把整理在下文大家都可以采納對(duì)比學(xué)習(xí)一下,下面請(qǐng)看以下全文。

不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣會(huì)計(jì)分錄

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)，以下稱36 號(hào)文件)的附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中“(四)進(jìn)項(xiàng)稅額”部分第1 條明確規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016 年5 月1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016 年5 月1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接收捐贈(zèng)、接收投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣分兩年怎么處理

以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。企業(yè)作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)某房屋 3000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 90000

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (某房屋) 60000

貸：銀行存款 3150000

注：記入待抵扣的稅額一定要在第一次抵扣后第13個(gè)月時(shí)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

下課了，上文相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的賬務(wù)處理的知識(shí)，如有異議的學(xué)員請(qǐng)點(diǎn)擊咨詢上方在線答疑老師幫你一對(duì)一解答，以及關(guān)注右上方公眾號(hào)限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料，先到先得哦。