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這個非居民就是指是國內居民的，但是在國內居住，但是在國內設立有企業(yè)，在他們給國內的企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來時，就需要繳納一定的稅款了，那么非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄該怎么做呢，針對這個內容，小編在下文整理了相關的內容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

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非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄

企業(yè)所得稅法實施條例第一百零四條規(guī)定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關款項，或者因擔保合同或法律規(guī)定等原因由第三方保證人或擔保人支付相關款項的，仍由委托人、指定人或被保證人、被擔保人承擔扣繳義務。

企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄為：

借：成本費用

借：營業(yè)外支出

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加

借：成本費用

借：營業(yè)外支出

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加

非居民企業(yè)所得稅稅率是多少?

非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，需要區(qū)分情況。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定(或安排)規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請享受稅收協(xié)定待遇。

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