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對(duì)于原材料的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)人員最常見的會(huì)計(jì)賬務(wù)，原材料的賬務(wù)處理相對(duì)于簡(jiǎn)單一點(diǎn)，大家在這類賬務(wù)里會(huì)感到陌生的就是原材料暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容了，對(duì)此小編在下文為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

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原材料暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

貸：應(yīng)付帳款-暫估

下個(gè)月月初做如下憑證

借:原材料(紅字)

貸：應(yīng)付帳款-暫估 (紅字)

暫估入賬編制的會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫(kù))成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款—暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

上文就是小編為大家介紹的原材料暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對(duì)此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多的會(huì)計(jì)資訊的話可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)實(shí)操資料。