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出納收到備用金的賬務(wù)處理怎么做？出納日常接觸到備用金的賬務(wù)處理主要就是各項(xiàng)零星開支，員工出差報銷差旅費(fèi)等。涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理還是比較簡單的，對于從事出納會計(jì)工作的小伙伴一定要會做。小編將詳細(xì)內(nèi)容給大家分享在下方了，快跟隨小編一起閱讀下文吧。希望對大家有所幫助。

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出納收到備用金記賬的方法

1.備用金借支管理

(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

(3)各部門借支零星備用金時，應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。

2.備用金保管

(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”遞交財(cái)務(wù)經(jīng)理。

(2)備用金應(yīng)根據(jù)取得的發(fā)票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

(4)出納人員應(yīng)妥善保管與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

3.備用金的預(yù)借

(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門的實(shí)際需要和單位的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額;非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金。

(2)財(cái)會部門應(yīng)會同單位有關(guān)部門制定備用金的使用范圍，開支權(quán)限，領(lǐng)款、報精手續(xù)及報銷期限，并在預(yù)借時向?qū)ｉT負(fù)責(zé)人予以書面說明。

(3)領(lǐng)用備用金時，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-A部門(××個人)備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

4.備用金的報銷

(1)定額備用金的報銷。各部門在使用備用金后要到財(cái)務(wù)部門報銷，報銷期限至少每月一次，報鋪時出納員接審核無誤的報銷單據(jù)支付現(xiàn)金給備用壘管理人，補(bǔ)足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交田備用金。

(2)非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據(jù)特定業(yè)務(wù)的需要而預(yù)借，因此并非長期保留項(xiàng)目，而是在業(yè)務(wù)辦理完后憑有關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部門一班性報銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時則重新辦理手續(xù)，管理上與差旅費(fèi)的預(yù)借和報銷十分類似。

出納對備用金的管理

各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

借支

1、企業(yè)各部門填制"備用金借款單"，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

保管

1、備用金收支應(yīng)設(shè)置"備用金"賬戶，并編制"收、支日報表"送經(jīng)理。

2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。

看到這里，大家對于出納收到備用金的賬務(wù)處理，應(yīng)該很清楚了吧。關(guān)注會計(jì)教練，大家有任何問題，小編會第一時間為大家解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多會計(jì)方面知識內(nèi)容，可以選擇加入我們會計(jì)教練培訓(xùn)課程，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方內(nèi)容，還有相關(guān)課程內(nèi)容限時免費(fèi)試聽課程學(xué)習(xí)的機(jī)會等待著大家。