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隨著現(xiàn)在社會經(jīng)濟的發(fā)展，很多公司企業(yè)逐漸發(fā)展出口貿(mào)易經(jīng)濟，可以開闊更多的市場，擴大銷售渠道。國家為鼓勵海外市場的發(fā)展，對于出口貿(mào)易制定的一定的相關制度。需要繳納相應的增值稅和消費稅等。那么大家知道出口退稅的主要賬務處理怎么做嗎?小編將具體的內(nèi)容給大家分享在下方了，希望對大家有所幫助。

隨著現(xiàn)在社會經(jīng)濟的發(fā)展，很多公司企業(yè)逐漸發(fā)展出口貿(mào)易經(jīng)濟，可以開闊更多的市場，擴大銷售渠道。國家為鼓勵海外市場的發(fā)展，對于出口貿(mào)易制定的一定的相關制度。需要繳納相應的增值稅和消費稅等。那么大家知道出口退稅的主要賬務處理怎么做嗎?小編將具體的內(nèi)容給大家分享在下方了，希望對大家有所幫助。

出口退稅賬務處理

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品.

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額.賬務處理如下:

借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅).

出口退稅計算公式

(一)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行"免、抵、退"稅的計算:

(1)當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率).

當生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應納稅額出現(xiàn)負數(shù)時,按下列公式計算應退稅額:

(1)當應納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時:

當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

(2)當應納稅額為負數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時:應退稅額=應納稅額的絕對值

(二)生產(chǎn)企業(yè)以"進料加工"貿(mào)易方式進口料、件加工復出口的,按如下公式 計算"免、抵、退"稅:

(1)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)。

關于出口退稅的主要賬務處理，閱讀完上文內(nèi)容，大家應該很清楚了吧。對于一些出口商品是免稅或者出現(xiàn)退稅的這么幾種情況。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學習更多會計方面知識內(nèi)容，可以掃描二維碼添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容詳情。期待大家的加入學習。