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一般企業(yè)計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理大家都會(huì)做，那么非營(yíng)利組織計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理大家了解嗎?小編已經(jīng)整理好了相關(guān)的內(nèi)容，今天就為大家介紹一下民間非營(yíng)利組織計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做。

一般企業(yè)計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理大家都會(huì)做，那么非營(yíng)利組織計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理大家了解嗎?小編已經(jīng)整理好了相關(guān)的內(nèi)容，今天就為大家介紹一下民間非營(yíng)利組織計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做。

非營(yíng)利性組織計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)將本期限定性收入和非限定性收入分別結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

借：收入—捐贈(zèng)收入(或 會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入 等)

貸：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn) 或限定性凈資產(chǎn)

民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)將本期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的非限定性凈資產(chǎn)，作為非限定性凈資產(chǎn)的減項(xiàng)。

借：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn) 或限定性凈資產(chǎn)

貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 / 管理費(fèi)用 / 籌資費(fèi)用 / 其他費(fèi)用

如果發(fā)生所得稅匯算時(shí)補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1)發(fā)生應(yīng)補(bǔ)交上年度所得稅費(fèi)用做：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2)交稅時(shí)做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3)同時(shí)做：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

非營(yíng)利組織需要納稅的所得稅問(wèn)題

企業(yè)所得稅：按照2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱新稅法)的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依法規(guī)繳納企業(yè)所得稅， 企業(yè)所得稅的稅率為25%。需要納稅的收入種類包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入，但收入中的財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入不需納稅。

1. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入，可以免征企業(yè)所得稅。

2. 新稅法本身對(duì)此沒有明確界定，是否符合免稅條件，主要看國(guó)務(wù)院及國(guó)務(wù)院財(cái)稅部門的規(guī)定。

按照新稅法出臺(tái)之前(現(xiàn)在應(yīng)仍為有效)的規(guī)定，社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助，按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)，社會(huì)各界的捐贈(zèng)，都免征企業(yè)所的稅。

3.另外，如果社會(huì)團(tuán)體工作人員的個(gè)人收入需要繳納個(gè)人所得稅的，單位負(fù)有代扣代繳義務(wù)。

會(huì)費(fèi)和捐贈(zèng)收入，屬于社團(tuán)的主要收入來(lái)源，其資金性質(zhì)為社團(tuán)集體資產(chǎn)，應(yīng)按照省級(jí)財(cái)政、民政部門的規(guī)定，使用專門的票據(jù)收取(不能使用白條、自制收據(jù)以及稅務(wù)發(fā)票)。

4.如果發(fā)生所得稅匯算時(shí)補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1)發(fā)生應(yīng)補(bǔ)交上年度所得稅費(fèi)用做：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2)交稅時(shí)做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3)同時(shí)做：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

以上就是小編整理的民間非營(yíng)利組織計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容啦，如果同學(xué)們還有疑問(wèn)的話可以咨詢我們的在線老師，如果想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)的話，可以掃描下方二維碼，加入群聊，與同學(xué)們溝通交流，還有不定時(shí)干貨福利分享。