用戶注冊

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，員工因公出差所產(chǎn)生的差旅費(fèi)，在回到公司后就會由公司來報銷，那么差旅費(fèi)可以進(jìn)項稅額抵扣嗎?如果抵扣的話具體的賬務(wù)處理要怎么做呢?今天小編就來給大家介紹差旅費(fèi)用的進(jìn)項稅抵扣會計分錄怎么寫。

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，員工因公出差所產(chǎn)生的差旅費(fèi)，在回到公司后就會由公司來報銷，那么差旅費(fèi)可以進(jìn)項稅額抵扣嗎?如果抵扣的話具體的賬務(wù)處理要怎么做呢?今天小編就來給大家介紹差旅費(fèi)用的進(jìn)項稅抵扣會計分錄怎么寫。

抵扣差旅費(fèi)的進(jìn)項稅的會計分錄

答:根據(jù)財稅[2016]36號文,購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項稅額是無法抵扣的.但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),行駛過程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等,如果能取得增值稅專票,其進(jìn)項都可以抵扣.

營改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的.

出差前已向單位預(yù)借差旅費(fèi)的,差旅費(fèi)報銷的會計分錄如下:

借:管理費(fèi)用(實際發(fā)生的差旅費(fèi))

貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

借或貸:庫存現(xiàn)金(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)

抵扣進(jìn)項稅額如何抵扣?

抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計算應(yīng)繳稅額時,在銷項增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項增值稅額,簡稱進(jìn)項稅.進(jìn)項稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進(jìn)項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.

以上就是小編整理的差旅費(fèi)用的進(jìn)項稅抵扣會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容，如果對此還有疑問的同學(xué)，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果想要了解更多會計知識的話，可以掃描下方的二維碼，加入群聊，與其他同學(xué)交流的同時還有不定期干貨福利發(fā)放。