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小編今天給大家?guī)?lái)的是分包抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理相關(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細(xì)講解了分包抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，同時(shí)為大家補(bǔ)充了勞務(wù)派遣繳納增值稅的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

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分包抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理

“借：工程施工 貸：銀行存款”，顯示這部分勞務(wù)收入已經(jīng)確認(rèn)為工程成本，沒(méi)有作為收入的扣除，也就是沒(méi)有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額”。

簡(jiǎn)易征收模式，取得的分包票直接抵減總包稅金：

分錄可以這樣子來(lái)：假設(shè)本地總包開(kāi)票含稅100萬(wàn)，分包開(kāi)票海水50萬(wàn)，分包稅費(fèi)分包自己出，總包自己申報(bào)納稅

總包開(kāi)票(單位為萬(wàn)元，四舍五入)：

借：應(yīng)收賬款 100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2.91

工程結(jié)算 97.09

取得分包單位發(fā)票的時(shí)候(單位為萬(wàn)元，四舍五入)：

借：工程施工-合同成本-XX費(fèi)用(取決于分包類(lèi)別) 48.54

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1.46

貸：應(yīng)付賬款-XX分包公司 50

下月申報(bào)增值稅時(shí)：應(yīng)申報(bào)金額為：2.91-1.46=1.45萬(wàn)元

勞務(wù)派遣選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅及差額計(jì)算繳納增值稅嗎?

答：需要繳納.

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.

也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

以上就是小編整理的分包抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容啦，如果對(duì)上述問(wèn)題還有疑問(wèn)的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)方面知識(shí)的同學(xué)，可以掃描右上方的二維碼，關(guān)注微信公眾號(hào)，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料哦。