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小編今天給大家?guī)淼氖欠止绢A(yù)繳企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理相關(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細(xì)講解了預(yù)繳分公司繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做，想要了解的同學(xué)一起來看看吧。希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

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分公司預(yù)繳所得稅會計分錄怎么寫?

分公司按《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2008〕28號)就地預(yù)繳的這部分企業(yè)所得稅款，在年度終了后，總機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額時，將這部分作為企業(yè)集團(tuán)已預(yù)繳稅費(fèi)，多退少補(bǔ)。

①分公司預(yù)繳時

借：撥付所屬資金——總公司撥入

貸：銀行存款

②總公司對于分公司已預(yù)繳的這部分稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：撥付所屬資金——撥付分公司

按照18號會計準(zhǔn)則，所得稅費(fèi)用包括兩個部分：第一部分是本期所得稅費(fèi)用，這部分所得稅費(fèi)用其實(shí)就是按照稅法口徑計算的應(yīng)繳所得稅，而且在總分機(jī)構(gòu)中分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的所得稅均無法由分支機(jī)構(gòu)自身實(shí)現(xiàn)多退少補(bǔ)，預(yù)繳所得稅也應(yīng)該按照稅法口徑確認(rèn)數(shù)額;第二部分是遞延所得稅費(fèi)用。

分支機(jī)構(gòu)本身沒有注冊資本，只會動用上級撥入的啟動資金或者營運(yùn)資金，如果非要獨(dú)立核算，必須將資金成本等其他因素考慮進(jìn)來才可以真正反映總分機(jī)構(gòu)各自的利潤水平。

以上就是小編為大家整理的預(yù)繳分公司繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容啦，如果對此還有疑問的話可以向我們的在線答疑老師進(jìn)行咨詢，如果想要了解其他會計方面知識的話，可以掃面下方二維碼，加入群聊，與其他同學(xué)進(jìn)行溝通，還有不定時干貨福利發(fā)放。