用戶注冊

今天小編給大家?guī)淼氖侵Ц渡显挛唇欢惤鸬南嚓P(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細的講解了分錄支付上月未交稅金應該怎么做，同時還為大家補充了未交增值稅的核算的內(nèi)容，感興趣的同學可以跟著小編一起來看一下，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

今天小編給大家?guī)淼氖侵Ц渡显挛唇欢惤鸬南嚓P(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細的講解了分錄支付上月未交稅金應該怎么做，同時還為大家補充了未交增值稅的核算的內(nèi)容，感興趣的同學可以跟著小編一起來看一下，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

繳納上月未交增值稅會計分錄

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉(zhuǎn)為應交稅費-未交增值稅):

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅

應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

未交增值稅的核算

"未交增值稅"明細科目核算一般納稅人.月份終了自"應交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額.月份終了自"應交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在"未交增值稅"明細科目核算. 

企業(yè)發(fā)生當月上交上月未交的增值稅的情況,應在"未交增值稅"明細科目核算,其賬務處理是:繳納時,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等有關(guān)科目.

"未交增值稅"明細科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細科目期末如借方余額,則反映企業(yè)多交的增值稅額.

此科目相關(guān)規(guī)定文件:1、《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號) ;2、2011年《中華人民共和國財政部令第62號--財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄(第十一批)的決定》第380項.、

以上就是小編為大家整理的分錄支付上月未交稅金應該怎么做的具體內(nèi)容啦，如果同學們還有什么疑問的話可以向我們的在線老師進行咨詢，如果想要學習會計方面更多知識的同學，可以掃描文章右上方二維碼，關(guān)注微信公眾號，有限時免費的學習資料可以領(lǐng)取哦。