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大家都知道，這幾年為了鼓勵(lì)和發(fā)展、擴(kuò)展商品市場，出口貿(mào)易發(fā)展越來越盛行。很多公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)就是以出口貨物發(fā)展為準(zhǔn)。出口貨物涉及到很多的稅務(wù)問題，需要繳納相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅等,那么出口退稅分錄怎么做?小編在下方做了詳細(xì)講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文詳細(xì)了解一下吧。

大家都知道，這幾年為了鼓勵(lì)和發(fā)展、擴(kuò)展商品市場，出口貿(mào)易發(fā)展越來越盛行。很多公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)就是以出口貨物發(fā)展為準(zhǔn)。出口貨物涉及到很多的稅務(wù)問題，需要繳納相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅等,那么出口退稅分錄怎么做?小編在下方做了詳細(xì)講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文詳細(xì)了解一下吧。

出口退稅賬務(wù)處理如何分錄

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅).

出口退稅計(jì)算公式

相關(guān)公式如下:

(一)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實(shí)行"免、抵、退"稅的計(jì)算:

(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外 匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率-退稅率).

當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),按下列公式計(jì)算應(yīng)退稅額:

(1)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià) ×退稅率時(shí):

當(dāng)期應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率

(2)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)× 退稅率時(shí):應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值

(二)生產(chǎn)企業(yè)以"進(jìn)料加工"貿(mào)易方式進(jìn)口料、件加工復(fù)出口的,按如下公式 計(jì)算"免、抵、退"稅:

(1)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格 ×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料 件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅稅率-退稅率).

出口退稅分錄怎么做？相關(guān)的賬務(wù)處理大家都了解清楚了嗎？關(guān)于這一問題，小編給大家詳細(xì)整理在上方了，想必大家應(yīng)該很清楚了吧。如果您還想要了解更多這方面的知識(shí),關(guān)注會(huì)計(jì)教練，可以選擇加入我們會(huì)計(jì)教練培訓(xùn)課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導(dǎo)學(xué)習(xí)。另外，還有相關(guān)課程內(nèi)容免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。