用戶注冊

出口貨物購進原材料免抵退的賬務處理怎么做?很多會計人員看到免抵退的賬務處理就是很頭疼，免抵退賬務處理涉及到的內容比較多，稅務問題比較復雜。如果說，會計人員日常接觸到的賬務處理比較多，大家一定要仔細了解一下這方面的內容知識。小編在下方給大家詳細分享了一下這方面的內容知識，希望對大家的學習有所幫助。

出口貨物購進原材料免抵退的賬務處理怎么做?很多會計人員看到免抵退的賬務處理就是很頭疼，免抵退賬務處理涉及到的內容比較多，稅務問題比較復雜。如果說，會計人員日常接觸到的賬務處理比較多，大家一定要仔細了解一下這方面的內容知識。小編在下方給大家詳細分享了一下這方面的內容知識，希望對大家的學習有所幫助。

出口企業(yè)免抵退的賬務處理

一、“應交稅金——應交增值稅”科目的核算內容

出口企業(yè)(僅指增值稅一般納稅人，下同)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，借方發(fā)生額，反映出口企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際支付已繳納的增值稅等;貸方發(fā)生額，反映出口企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅;期末借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。出口企業(yè)在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內銷產品應納稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

二、“應收出口退稅”會計科目的核算內容

“應收出口退稅”科目的借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅。申報時，借記本科目，貸記“應繳稅金-應繳增值稅”;貸方反映實際收到的出口貨物的應退增值稅。收到退稅額時，借記銀行存款，貸記本科目，期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。

三、進口：借原材料貸應付，出口：借應收貸收入，這點與內銷差不多，就是沒有稅金，另外進出口的幣別換算問題要注意一下就可以了;由于進出口存在征退稅率的問題，所以進出口之間的征退稅之差就尤為關鍵，因為這個數需要計入進項稅轉出的，影響你們公司的應繳稅額，利用免抵退的軟件在相應的欄目中錄入報關數據，系統會自動生成的。還有就是要注意申報的期限，超期的話需要轉為內銷，征收增值稅的。計算方法為出口金額作為含稅金額，倒擠稅額的。

生產企業(yè)出口退稅賬務怎么處理

生產企業(yè)出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業(yè)出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：一是，當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;二是，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;三是，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

免抵退賬務處理

1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。

2、出口貨物抵稅，是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業(yè)購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。

3、出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。

4、納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。

出口貨物購進原材料免抵退的賬務處理怎么做?關于這一問題，大家閱讀完上文內容，應該很清楚了吧。涉及到的相關內容，小編都給大家補充在上方了。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師。想要學習更多做賬實操內容，大家可以選擇加入我們會計教練培訓課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導學習。期待大家的加入學習。