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增值稅是以增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,附加稅是舊中國國民黨時候的一種稅種現(xiàn)在保留的很少,那么付增值稅和附加稅的會計分錄處理該怎么做賬呢?小編本期就來為大家總結(jié)分享一下,感興趣的的學員一起來參考下文學習一下吧。

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支付增值稅和附加稅的會計分錄

城建稅、教育費附加費、地方規(guī)定的費(例如堤防費、地方教育費等)、教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納.

地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納,國家沒有統(tǒng)一規(guī)定.

城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地.在市區(qū)的為7%;在縣城、鎮(zhèn)的為5%;在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%.分錄為:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--城建稅

應(yīng)交稅費--教育費附加

應(yīng)交稅費--其他地方稅費

計提時:

借 :主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

繳納時:

借:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

貸:銀行存款

待認證進項稅額的分錄處理

"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額.

(1)取得專用發(fā)票時:

借:相關(guān)成本費用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

(2)認證時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

(3)領(lǐng)用時:

借:相關(guān)成本費用或資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

好啦!上文付增值稅和附加稅的會計分錄處理的資料就暫時分享到這里，有不懂的或者異議的地方點擊咨詢上方在線答疑老師幫你來解答，或者添加下方老師微信課下不懂的幫你一對一指導學習，還可以在老師這里免費領(lǐng)取會計實操做賬資料以及報名參與會計試聽課程的視聽學習機會。