用戶注冊(cè)

一眨眼，2019年已經(jīng)過去一半了，很多企業(yè)都開始為年底業(yè)績沖刺了，年底對(duì)財(cái)務(wù)人員來說應(yīng)該是最最忙碌的時(shí)間點(diǎn)。今天，我們就來說說，年底，會(huì)計(jì)做賬時(shí)有哪些事項(xiàng)需要注意呢？

一眨眼，2019年已經(jīng)過去一半了，很多企業(yè)都開始為年底業(yè)績沖刺了，年底對(duì)財(cái)務(wù)人員來說應(yīng)該是最最忙碌的時(shí)間點(diǎn)。今天，我們就來說說，年底，會(huì)計(jì)做賬時(shí)有哪些事項(xiàng)需要注意呢？

一、是否辦理三證合一或五證合一？

根據(jù)國家工商行政管理總局企業(yè)注冊(cè)局規(guī)定，自2018年1月1日起，未換發(fā)加載“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”的營業(yè)執(zhí)照不再有效，必須使用帶有統(tǒng)一信用代碼號(hào)的營業(yè)執(zhí)照。

因此，未辦理三證合一或五證合一的企業(yè)，應(yīng)盡快辦理證件更換。

二、營業(yè)執(zhí)照和賬本是否貼花？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，許可證照和營業(yè)帳薄中其他賬簿按件貼花五元。

另外，個(gè)別企業(yè)貼花后，未在印花稅票上用紅筆，畫間隔0.5mm的兩條平行線，造成已交稅未完成貼花?；蛘咴趫?zhí)照更換后未貼花。

三、低于5000元以下的資產(chǎn)

低于5000元以下的資產(chǎn)，計(jì)入固定資產(chǎn)的同時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期損益。

一次性稅前扣除是稅務(wù)處理。

會(huì)計(jì)折舊方式有年數(shù)總和法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

這個(gè)差異屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除》（A105081）規(guī)定進(jìn)行處理。

若存在一次折舊現(xiàn)象，應(yīng)將一次性計(jì)入當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行紅字沖回，再根據(jù)會(huì)計(jì)折舊方式，正常確認(rèn)折舊。2018年進(jìn)行2017年度匯算清繳時(shí)，將該部分資產(chǎn)原值填入加速折舊表，原值與會(huì)計(jì)折舊的差額一次性調(diào)減，以后年度逐年調(diào)增。

四、往來賬款并賬處理

往來賬款中，如同一客戶單位同時(shí)計(jì)入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款，應(yīng)進(jìn)行并賬處理。

五、年末企業(yè)盈利，應(yīng)作以下會(huì)計(jì)處理

首先，根據(jù)適用稅率計(jì)提所得稅費(fèi)：

借：所得稅費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

其次，結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：本年利潤

 貸：所得稅費(fèi)用

同時(shí)，將本年利潤的余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

最后，計(jì)提盈余公積：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-提取法定盈余公積（比例10%）

盈余公積-提取任意盈余公積

以上就是今天的全部內(nèi)容了希望對(duì)你的年底會(huì)計(jì)工作有所幫助想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操課程微信掃描下方二維碼與我們聯(lián)系海量實(shí)操課件等你來拿！想要學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、做賬實(shí)操可以查看會(huì)計(jì)教練課程頻道