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公司購進貨物時，根據(jù)發(fā)票的不同情況，入賬處理也是不同的，接下來小編將會結合具體實例從三個方面為同學們介紹一下公司購貨會計分錄怎么寫，感興趣的同學快來跟隨小編一起看看吧，希望能夠?qū)ν瑢W們有所幫助。

公司購進貨物時，根據(jù)發(fā)票的不同情況，入賬處理也是不同的，接下來小編將會結合具體實例從三個方面為同學們介紹一下公司購貨會計分錄怎么寫，感興趣的同學快來跟隨小編一起看看吧，希望能夠?qū)ν瑢W們有所幫助。

公司購貨賬務處理

1.購進貨物且收貨在前，付款在后且發(fā)票未到

【案例1】

A公司購進一批材料，材料價值5萬元，A公司與銷售方約定收到材料入庫后25天內(nèi)付貨款，且由于A公司是先收貨后付款，因此，該月已收到貨且驗收入庫，但暫未付款且未能取得發(fā)票。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借:原材料 5

貸:應付賬款一暫估應付款 5

次月初做紅字沖銷處理;

收到發(fā)票后

借:原材料 5

應交稅金一應交增值稅 (進項稅額) 0.65

貸:應付賬款 5.65

溫馨提示：賒銷就適用于【案例1】中的賬務處理方法，賒銷本身就是以信用為基礎的銷售，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或以分期付款的形式付清貨款的過程。因此，也適用于該處理方式。

2.銷售商品，銷售方當月發(fā)貨，但當月無法開具銷售發(fā)票

【案例2】

B公司購買一批材料，價值35萬元，與C公司合同約定發(fā)貨后兩個月收款，專用發(fā)票開具時間約定為合同約定收款日期當天。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

材料發(fā)貨時

借:分期收款一 發(fā)出商品 35

貸:庫存商品 35

增值稅專用發(fā)票開票后

借:應收賬款一 C公司 39.55

貸:主營業(yè)務收入 39.55

應交稅費一應交增值稅 (銷項稅額)

收到貨款后

借:銀行存款 39.55

貸:應收賬款一C公司 39.55

3.購進材料，款項已付清，但未收到發(fā)票

【案例3】

D公司購進一批材料，價值60萬元，按約定材料已驗收入庫，且款項已付清，但由于銷售方原因，購貨增值稅專用發(fā)票暫時未收到。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借:庫存商品 60

貸:銀行存款 60

取得增值稅專用發(fā)票后,紅字沖銷以上分錄,再編制如下分錄:

借:原材料 60

應交稅金一應交增值稅 (進項稅額) 7.8

貸:銀行存款 67.8

公司購貨會計分錄怎么寫?以上就是相關的內(nèi)容啦。同學們看完之后學會了多少呀，如果同學們對此還有一些問題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學們對于其他的會計知識感興趣的話可以掃描右上方二維碼關注微信公眾號，就可以限時免費領取學習資料啦。