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在企業(yè)在規(guī)定的時間內都是需要繳納所得稅的，在繳納之前需要財務人員內進行計算，那么計算本月應交所得稅會計分錄，還有他的計算公式是什么呢，針對這個內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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計算本月應交所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉。

每個季度(月度)計算公式如下：

應納稅所得額=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損。

當期應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率。

企業(yè)每季度(月度)計提所得稅會計分錄為：

1、計提時：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。

2、上繳時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結轉時：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

以上即是計算本月應交所得稅會計分錄的內容啦，小編就分享到這里啦。對于計算本月應交所得稅會計分錄的內容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領取哦。