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現(xiàn)在根據(jù)國家的要求有好多都有了免稅的，對于這個免稅的內(nèi)容，有的新手小伙伴們還不是很清楚，那么當(dāng)期有免抵稅額下期如何做會計處理合適，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧。

現(xiàn)在根據(jù)國家的要求有好多都有了免稅的，對于這個免稅的內(nèi)容，有的新手小伙伴們還不是很清楚，那么當(dāng)期有免抵稅額下期如何做會計處理合適，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧。

當(dāng)期有免抵稅額下期如何做會計處理合適?

答：對于當(dāng)期有免抵稅額，下期可以這樣做：

借;其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(就是實際退稅的)1

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(就是免抵稅額)2

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) (就是應(yīng)退稅額 免抵退稅額)1

當(dāng)期應(yīng)納稅額(當(dāng)期期末留抵稅額)大于免抵退稅額

將上面分錄借方2去掉

當(dāng)期應(yīng)納稅額(當(dāng)期期末留抵稅額)小于免抵退稅額

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額如何計算?

對于當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，可以這樣做：

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

(注：當(dāng)期進(jìn)項稅額含上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的留抵稅額，即上期《增值稅申報表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額)

1.免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

2.免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

3.免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。

以上即是當(dāng)期有免抵稅額下期如何做會計處理合適的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于當(dāng)期有免抵稅額下期如何做會計處理合適的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領(lǐng)取哦。