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小編今天給大家?guī)淼氖枪驹履┙Y(jié)轉(zhuǎn)要如何進行賬務(wù)處理相關(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細講解了公司月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做，同時還為大家補充了計提費用和計提折舊的賬務(wù)處理，想要了解的同學(xué)快一起隨小編來看看吧。

月末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：稅金及附加、所得稅

計提費用

1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費(五險)

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應(yīng)付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應(yīng)付工資

4、提取稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費--增值稅、城建稅等

計提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅。

2、固定資產(chǎn)進項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)費用(專指利息部分)，壞帳損失、各類資產(chǎn)的減速值準備都需要計提。現(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預(yù)計凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實際，可以不設(shè)凈殘值。

看完本篇文章，同學(xué)們對公司月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做理解了多少呢?如果還有問題的話不要緊，可以咨詢我們的在線答疑老師，同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時的資料分享。