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說到材料暫估入賬，在企業(yè)這種情況可能非常常見，一般在購買材料時會有材料已入庫可是發(fā)票未到的情形，在月末進(jìn)行核算時，只能按照暫估價入賬。那么發(fā)生材料暫估入賬時會計分錄怎么去做呢?本文小編就整理了關(guān)于企業(yè)材料暫估入賬的會計分錄的內(nèi)容!

說到材料暫估入賬，在企業(yè)這種情況可能非常常見，一般在購買材料時會有材料已入庫可是發(fā)票未到的情形，在月末進(jìn)行核算時，只能按照暫估價入賬。那么發(fā)生材料暫估入賬時會計分錄怎么去做呢?本文小編就整理了關(guān)于企業(yè)材料暫估入賬的會計分錄的內(nèi)容!

估價材料入庫的會計分錄

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款——某公司

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。這也就是企業(yè)會計制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一。因此，在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。

但是，如果本月同類商品即無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。編制分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

如果暫估成本大于實際成本的，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄.

看完以上內(nèi)容，大家對于估價材料入庫的相關(guān)知識了解的更透徹了吧，需要特別注意的是在月末暫估入賬后，下月在收到發(fā)票后一定要進(jìn)行沖紅，就該對原估價入庫沖紅，沖紅，記著，千萬別直接對原估價入庫單進(jìn)行沖紅!而是打開采購收貨單，選日期、供應(yīng)商、倉庫后，從操作中選“選擇估價入庫單”，從中選出要處理的估價入庫單，修改價格后，確定。對于企業(yè)材料暫估入賬的會計分錄大家還有疑問的，及時咨詢上方在線答疑老師呦~