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金融資產(chǎn)是指單位所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn),那么股份金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何做賬呢?小編下面圍繞本期主題簡(jiǎn)單來做一下總結(jié),對(duì)本期在主題方面知識(shí)不了解或者感興趣的學(xué)員,下面一起看下文全文小編整理的相關(guān)資料參考學(xué)習(xí)一下吧。

金融資產(chǎn)是指單位所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn),那么股份金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何做賬呢?小編下面圍繞本期主題簡(jiǎn)單來做一下總結(jié),對(duì)本期在主題方面知識(shí)不了解或者感興趣的學(xué)員,下面一起看下文全文小編整理的相關(guān)資料參考學(xué)習(xí)一下吧。

金融資產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

一、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

初始計(jì)量

按公允價(jià)值計(jì)量

相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目

后續(xù)計(jì)量

資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)

處置

處置時(shí)，售價(jià)與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益

將持有交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益會(huì)計(jì)分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價(jià)值)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)

1.公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

2.公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

(四)出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額，也可能在借方)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理

初始計(jì)量

按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和計(jì)量(其中，交易費(fèi)用在“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目核算)

實(shí)際支付款項(xiàng)中包含已到付息期尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)。

以上就是本期股份金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何做的全部資料啦，就暫時(shí)分享到這里，想學(xué)習(xí)更全面詳細(xì)相關(guān)本期財(cái)會(huì)方面的知識(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)教練，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，以及領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料和試聽課程的視聽學(xué)習(xí)，下期見吧。