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管理費(fèi)用納稅調(diào)增怎么做賬?不知道小伙伴對于納稅調(diào)整這一塊的內(nèi)容了解有多少呢?調(diào)增調(diào)減的會計(jì)分錄怎么去做。本文小編就來說一下管理費(fèi)用納稅調(diào)增的賬務(wù)處理的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起看下去吧!希望大家看完之后能夠收獲滿滿!

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納稅調(diào)整后管理費(fèi)用調(diào)增賬務(wù)處理

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增和退款如何做會計(jì)分錄?

答:管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照會計(jì)制度做的會計(jì)分錄,管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增是按照稅務(wù)政策進(jìn)行的調(diào)整,所以管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增一般不做會計(jì)分錄的調(diào)整.

收到退款一般不需要用"以前年度損益調(diào)整"科目.一般借記庫存現(xiàn)金,借記管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)(紅字).

財(cái)務(wù)會計(jì)管理費(fèi)用中超標(biāo)的招待費(fèi)如何做分錄調(diào)整?

答:招待費(fèi)調(diào)整不用做分錄.直接通過計(jì)算進(jìn)行納稅調(diào)整即可.

納稅調(diào)整是將應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整,根據(jù)稅法規(guī)定把通過會計(jì)分錄得出的需要調(diào)整的不能稅前扣除部分加到利潤總額中,就得出稅前利潤,然后用稅前利潤*25%就得出應(yīng)交企業(yè)所得稅.在計(jì)提所得稅的憑證里把計(jì)算過程附在憑證后面就可以了.

納稅調(diào)整是企業(yè)交納所得稅由于會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于應(yīng)交稅的情況和稅法規(guī)定的不同.

關(guān)于管理費(fèi)用納稅調(diào)增的內(nèi)容就是這些了，在看完上述內(nèi)容后，大家心里有沒有一個更清晰的認(rèn)識呢?對于管理費(fèi)用納稅調(diào)增的賬務(wù)處理這個知識點(diǎn)大家還有不理解的地方的，及時(shí)咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí)，掃描我們右上方的二維碼關(guān)注公眾號還有免費(fèi)實(shí)操資料領(lǐng)取哦!