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同學(xué)們都清楚增值稅專票要如何進(jìn)行賬務(wù)處理，那么同學(xué)們清楚紅字發(fā)票要如何進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?接下來就由小編來帶同學(xué)們看一下購(gòu)貨方紅字發(fā)票怎么做分錄，對(duì)此感興趣的同學(xué)就一起隨小編去下文中看一下吧。

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購(gòu)貨方紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

對(duì)于開紅字發(fā)票信息表后，其做賬方法有以下兩種情況：

1、購(gòu)買方

借：原材料或庫(kù)存商品(紅字金額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)～～應(yīng)交增值稅～～進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字金額)

貸：應(yīng)付賬款銷售方(紅字金額)

2、銷售方

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (紅字金額)

注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，還要沖回。

注意事項(xiàng)：

1.只有審核通過的信息表才可以導(dǎo)入。

2.在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開具。

紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證

紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》?！渡暾?qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

同學(xué)們看完購(gòu)貨方紅字發(fā)票怎么做分錄以后有沒有什么收獲呀?如果對(duì)此問題還有疑問的話，可以向我們的在線老師進(jìn)行進(jìn)行咨詢，如果想要了解會(huì)計(jì)其他方面知識(shí)的同學(xué)，可以掃描下方二維碼，加入群聊，與其他同學(xué)進(jìn)行溝通探討，還有不定時(shí)干貨福利發(fā)放。