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小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果小規(guī)模納稅人月銷售額不足十萬(wàn)元的，增值稅是可以進(jìn)行減免征收的。那么，減免后的增值稅具體的分錄是什么呢?本文小編就為大家來(lái)講解一下關(guān)于小規(guī)模10萬(wàn)以下減免增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容，一起來(lái)看看吧!

小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果小規(guī)模納稅人月銷售額不足十萬(wàn)元的，增值稅是可以進(jìn)行減免征收的。那么，減免后的增值稅具體的分錄是什么呢?本文小編就為大家來(lái)講解一下關(guān)于小規(guī)模10萬(wàn)以下減免增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容，一起來(lái)看看吧!

小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬(wàn)的賬務(wù)處理

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn),對(duì)開具發(fā)票是否有限制?

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票;已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅.

同時(shí)規(guī)定:小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

因此,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,應(yīng)該開具普票的才可以享受免征增值稅.

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元,需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅?

按照《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù),小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元,增值稅是免征的,那么城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)就是0,不需要繳納.具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān).